La Jungla Fiscal en Colombia: Un Viaje por el Laberinto Tributario sin Fin

Los orígenes: Un sistema con raíces profundas

La historia tributaria de Colombia es como un árbol que creció torcido desde el principio. En 1918, con la Ley 56, se sembró la semilla del impuesto de renta, pero no fue hasta las reformas de mediados del siglo XX que el sistema empezó a ramificarse. Durante décadas, la tributación fue un parche para cubrir déficits, más que una estrategia coherente. La inflación galopante de los 70 y 80 (hasta 34% anual) y las crisis económicas forzaron al país a depender de impuestos indirectos como el IVA, mientras las empresas cargaban con el peso de los directos. Así nació una estructura desigual: el 70% de la carga fiscal recae hoy en las empresas, la proporción más alta de América Latina, según estudios de la CEPAL.

La maraña crece: Reformas y más reformas

Entrando al siglo XXI, Colombia se convirtió en un laboratorio de reformas tributarias. Desde 1985 hasta 2014, se aprobaron más de 15 cambios significativos, según la CEPAL, buscando aumentar el recaudo y modernizar el sistema. Sin embargo, cada reforma añadió capas de complejidad: exenciones para unos, deducciones para otros, y nuevos impuestos que no siempre se alineaban. La Ley 1819 de 2016 intentó podar la maleza con un IVA al 19% y un impuesto de renta corporativo al 33% (luego 35%), pero dejó intactas las desigualdades. Luego vino la Ley 2277 de 2022 bajo el gobierno de Gustavo Petro, que elevó la tributación a niveles récord: una tasa marginal de renta para personas naturales al 41% (la segunda más alta de Latam) y un impuesto al patrimonio progresivo hasta el 1.5%. El resultado: un recaudo que pasó del 19% del PIB en 2018 al 22.2% en 2023, según Datosmacro.

2025: La jungla en su esplendor

Hoy, 14 de marzo de 2025, Colombia vive en una auténtica "jungla fiscal". El sistema tributario es un laberinto de 79 impuestos nacionales y locales, según estimaciones inspiradas en complejidades similares en otros países, con más de 500 modificaciones legales en la última década. Las empresas enfrentan una carga impositiva efectiva que, sumando parafiscales y tributos locales como el ICA, puede rozar el 75%, como señalan algunos empresarios en redes como X. Para las personas naturales, el IVA al 19% (tercero más alto de la región) y las nuevas tasas de renta castigan a la clase media y alta, mientras las exenciones y subsidios benefician a sectores específicos, dejando un sabor de inequidad.

El Proyecto de Ley de Financiamiento 2024, y que fue tumbado en diciembre pasado, añadió más ramas al árbol que estan incrustando con decretos de emergencia y lo que viene en camino, una adición en el 2025 de otra propuesta. Aunque el gobierno promete justicia social y financiar el Presupuesto General de la Nación 2025, críticos argumentan que estas medidas asfixian a las pymes y desincentivan la inversión extranjera, que ya cayó un 10% en 2024 según el Banco de la República.

El costo humano y económico

Esta jungla no solo confunde; duele. Para el colombiano promedio, el 5.28% de inflación en febrero de 2025 (por encima del 3% meta) se siente más pesada con un sistema que grava el consumo diario mientras el salario mínimo (subido un 9.5%) no alcanza. Las empresas, atrapadas entre impuestos y costos operativos, reducen empleos o cierran: en 2024, 1 de cada 5 pymes reportó pérdidas, según Fedesarrollo. En redes como X, el hashtag #JunglaFiscal podría estar trending si existiera, con quejas sobre "pagar como millonarios y vivir como pobres". La OCDE nos coloca como el sistema tributario más ineficiente de sus 38 miembros: recaudamos mucho, pero el retorno en servicios públicos es mínimo.

¿Hacia dónde vamos?

La narrativa de la tributación en Colombia en 2025 es la de un país que, queriendo salir del subdesarrollo, se enredó en su propia selva fiscal. El recaudo creció, sí, pero a costa de una complejidad que abruma y una carga que ahoga. La pregunta ahora es si el gobierno optará por talar esta jungla con una reforma estructural que simplifique y equilibre, o si seguiremos caminando entre lianas, con machete en mano, hasta que el sistema colapse bajo su propio peso. Por ahora, el colombiano sigue pagando, pero también sigue esperando que el dinero regrese en forma de carreteras, hospitales o esperanza.